Kalkulator PPh 21 (Tarif Efektif / TER)

Metode TER — PMK 168 Tahun 2023. Berlaku untuk masa pajak Januari–November.

Penghasilan Bruto Sebulan (gaji + tunjangan)

Status PTKP

Kategori A — tarif efektif bulanan 2% diterapkan ke penghasilan bruto. Di bulan Desember (masa pajak terakhir), pemberi kerja menghitung ulang memakai tarif progresif Pasal 17.

PPh 21 Terutang per Bulan

Rp200.000

Penghasilan brutoRp10.000.000

T.E.R kategori A2%

PPh 21 dipotongRp200.000

* Jika penghasilan bruto Rp4,5 juta/bulan atau kurang (kategori A), tidak dipotong PPh 21 karena di bawah PTKP.

Apa itu Tarif Efektif (TER)?

Sejak 1 Januari 2024 (PP 58/2023 & PMK 168/2023), pemotongan PPh 21 memakai tarif efektif rata-rata (TER) yang disederhanakan: tarif langsung dikalikan ke penghasilan bruto, tanpa menghitung biaya jabatan dan PTKP setiap bulan. TER dibagi 3 kategori berdasarkan status PTKP: A (TK/0, TK/1, K/0), B (TK/2, TK/3, K/1, K/2), dan C (K/3). Hasil ini adalah estimasi; perhitungan final dilakukan pemberi kerja di masa pajak terakhir (Desember) menggunakan tarif progresif.

Cara Hitung PPh 21 2026 dengan Tarif Efektif

Sejak 2024, PPh 21 orang pribadi dihitung dengan skema Tarif Efektif Rata-rata (TER) yang disederhanakan: potongan pajak bulanan = penghasilan bruto × tarif efektif. Tarifnya tergantung status PTKP: kategori A untuk TK/0, TK/1, dan K/0; kategori B untuk TK/2, TK/3, K/1, K/2; kategori C untuk K/3. Kalkulator PPh 21 ini menerapkan tabel TER lengkap sesuai PMK 168/2023.

Kapan memakai TER?

TER dipakai untuk masa pajak Januari sampai November. Di masa pajak terakhir (Desember), pemberi kerja menghitung ulang pajak setahun dengan tarif progresif Pasal 17 (5%–35%) dikurangi PTKP, lalu selisihnya disetahunkan/dipotong di bulan tersebut. Kalkulator ini memberi estimasi potongan bulanan yang akurat untuk sebagian besar karyawan.

Referensi: PP 58/2023 & PMK 168/2023. Hasil kalkulator bersifat estimasi dan bukan pengganti bukti potong resmi perusahaan.

Alat lain di Kalkulator Kerja

Semua alat

Kalkulator THRHitung THR keagamaan sesuai masa kerja: penuh untuk karyawan ≥12 bulan, proporsional untuk yang kurang.Buka Kalkulator BPJSHitung iuran BPJS Ketenagakerjaan: JHT, JKK, JKM, JP (plus JKP): pekerja & perusahaan, sesuai aturan terbaru.Buka Kalkulator LemburHitung upah lembur sesuai PP 35/2021: 1/173 gaji sebulan, berlaku hari kerja maupun hari libur.Buka Kalkulator Gaji BersihHitung take home pay: gaji bruto dikurangi PPh 21, BPJS Ketenagakerjaan, dan BPJS Kesehatan.Buka

Apa itu Tarif Efektif (TER)?

Cara Hitung PPh 21 2026 dengan Tarif Efektif

Kapan memakai TER?

Referensi: PP 58/2023 & PMK 168/2023. Hasil kalkulator bersifat estimasi dan bukan pengganti bukti potong resmi perusahaan.